Modello per la relazione di controllo

A. Relazione di controllo inerente alla domanda di pagamento presentata alla Commissione: [riferimento] [data prevista] 

B. Data di richiesta della relazione di controllo da parte dello Stato membro (almeno due mesi prima della data prevista di cui al precedente punto A.): [data] 

C. Periodo di riferimento:

1. Importo totale dei pagamenti ai destinatari finali e, nei casi di cui all'articolo 37, paragrafo 7, del regolamento (UE) n. 1303/2013, dei pagamenti a vantaggio dei destinatari finali, con indicazione separata dei fondi SIE, dei contributi nazionali pubblici e privati.

2. Importo totale delle risorse impegnate per contratti di garanzia, in essere o già giunti a scadenza, al fine di onorare eventuali richieste di garanzia per perdite, calcolate in base a una prudente valutazione ex ante dei rischi, a copertura di un ammontare multiplo di nuovi prestiti sottostanti o altri strumenti di rischio per nuovi investimenti nei destinatari finali, con indicazione separata dei fondi SIE, dei contributi nazionali pubblici e privati.

3. Importo totale dei costi di gestione sostenuti e/o delle commissioni di gestione pagate dallo strumento finanziario, con indicazione separata dei fondi SIE, dei contributi nazionali pubblici e privati.

4. Stato di attuazione della strategia di investimento o documenti equivalenti, come indicato nell'accordo di finanziamento.

5. Analisi dei progressi: volume degli importi impegnati dal programma operativo e degli importi erogati agli intermediari finanziari.

6. Attività di monitoraggio e relativo seguito.

7. Livello degli interessi e delle altre plusvalenze imputabili al sostegno dei fondi SIE erogato agli strumenti finanziari di cui all'articolo 43 del regolamento (UE) n. 1303/2013.

8. Livello delle risorse rimborsate agli strumenti finanziari a fronte degli investimenti o dello sblocco delle risorse impegnate per i contratti di garanzia, compresi i rimborsi in conto capitale, le plusvalenze e gli altri rendimenti, quali interessi, commissioni di garanzia, dividendi, redditi di capitale o qualunque altro reddito generato dagli investimenti di cui all'articolo 44 del regolamento (UE) n. 1303/2013.

Allegato: elenco delle operazioni con destinatari finali che hanno ricevuto il sostegno dello strumento finanziario, la cui somma dovrebbe corrispondere agli importi di cui ai precedenti punti 1 e 2, e ripartizione per strumento finanziario degli importi di cui al punto 3.

Modello per la relazione annuale di audit

1. INTRODUZIONE

1.1. Identificazione della società di audit esterna che ha partecipato alla preparazione della relazione.

1.2. Periodo di riferimento (ad esempio, dal 1° luglio N-1 al 30 giugno N)

1.3. Identificazione dello (degli) strumento (i) finanziario (i)/del (dei) mandato (i) e programma (i) operativo (i) o programma (i) di sviluppo rurale cui si riferisce la relazione di audit. Identificazione dell'accordo di finanziamento cui si riferisce la relazione («accordo di finanziamento»).

2. AUDIT DEI SISTEMI DI CONTROLLO INTERNO APPLICATI DALLA BEI/DAL FEI O DA ALTRE ISTITUZIONI FINANZIARIE INTERNAZIONALI

Risultati dell'audit esterno del sistema di controllo interno della BEI o delle altre istituzioni finanziarie internazionali in cui uno Stato membro detiene una partecipazione, volto a valutare la configurazione e l'efficacia di tale sistema di controllo interno e che copre i seguenti elementi:

2.1. Processo di accettazione del mandato.

2.2. Processo di valutazione e selezione degli intermediari finanziari: valutazione formale e qualitativa.

2.3. Processo di approvazione delle operazioni con intermediari finanziari e firma dei pertinenti accordi di finanziamento.

2.4. In caso di contributo finanziario agli strumenti finanziari istituiti a livello di Unione, tra cui gli strumenti dell'iniziativa per le PMI e in caso di utilizzo combinato dei fondi SIE e del FEIS di cui all'articolo 39 bis del regolamento (UE) n. 1303/2013, processo di istituzione dello strumento in linea con le regole definite negli articoli pertinenti [ad esempio gli articoli 39 e 39 bis del regolamento (UE) n. 1303/2013].

2.5. Processi di monitoraggio degli intermediari finanziari in materia di:

2.5.1. rendicontazione da parte degli intermediari finanziari;

2.5.2. gestione delle registrazioni;

2.5.3. importi erogati ai destinatari finali;

2.5.4. ammissibilità del sostegno ai destinatari finali;

2.5.5. commissioni e costi di gestione addebitati dagli intermediari finanziari;

2.5.6. requisiti di visibilità;

2.5.7. attuazione delle prescrizioni relative agli aiuti di Stato da parte degli intermediari finanziari e, nel caso del FEASR (parzialmente esonerato dalle norme sugli aiuti di Stato), attuazione delle prescrizioni specifiche per ciascun fondo comprese, se del caso, le norme relative al cumulo degli aiuti;

2.5.8. trattamento differenziato degli investitori, se pertinente;

2.5.9. rispetto delle prescrizioni in materia fiscale di cui all'articolo 38 del regolamento (UE) n. 1303/2013, quali aggiornate nel regolamento (UE, Euratom) 2018/1046.

2.6. Sistemi per il trattamento dei pagamenti ricevuti dall'autorità di gestione.

2.7. Sistemi per il calcolo e il pagamento degli importi relativi ai costi e alle commissioni di gestione.

2.8. Sistemi per il trattamento dei pagamenti agli intermediari finanziari.

2.9. Sistemi per il trattamento degli interessi e delle altre plusvalenze generate dal sostegno dei fondi SIE agli strumenti finanziari.

In relazione ai punti da 2.1 a 2.4 precedenti, a seguito della presentazione della prima relazione annuale di audit: informazioni soltanto sugli aggiornamenti o sulle modifiche delle procedure o delle modalità in essere e loro valutazione per le relazioni annuali successive.

In relazione ai punti da 2.5 a 2.9 precedenti: risultati delle verifiche di audit riguardanti i pertinenti sistemi e procedure interni applicabili.

2.10. Alla chiusura, i seguenti elementi sono contemplati nell'ultima relazione annuale di audit, oltre agli elementi menzionati ai precedenti punti da 2.1 a 2.9:

2.10.1. Ricorso ad un trattamento differenziato degli investitori

2.10.2. Coefficiente di moltiplicazione ottenuto rispetto a quello concordato negli accordi di garanzia per gli strumenti finanziari che forniscono garanzie

2.10.3. Importo degli abbuoni di interessi o degli abbuoni di commissioni di garanzia capitalizzati in conformità dell'articolo 42, paragrafo 1, lettera c), del regolamento (UE) n. 1303/2013

2.10.4. Importo dei costi e delle commissioni di gestione capitalizzati in conformità dell'articolo 42, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 1303/2013

2.10.5. Importo del contributo del programma versato in un conto di garanzia in conformità dell'articolo 42, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 1303/2013

2.10.6. Impiego degli interessi e delle altre plusvalenze imputabili al sostegno dei fondi SIE erogato agli strumenti finanziari in conformità dell'articolo 43 del regolamento (UE) n. 1303/2013

2.10.7. Impiego delle risorse rimborsate agli strumenti finanziari, che sono imputabili al sostegno fornito dai fondi SIE, fino alla fine del periodo di ammissibilità e disposizioni adottate per l'impiego di tali risorse dopo la fine del periodo di ammissibilità, in conformità degli articoli 44 e 45 del regolamento (UE) n. 1303/2013

3. CONCLUSIONI DELL'AUDIT

3.1. Conclusioni in merito alla capacità, da parte della società di audit esterna, di fornire una ragionevole garanzia circa la configurazione e l'efficacia del sistema di controllo interno messo in atto dalla BEI o da altre IFI in cui uno Stato membro detiene una partecipazione, conformemente alle norme applicabili, in base agli elementi di cui al paragrafo 2.

3.2. Risultati e raccomandazioni conseguenti all'attività di audit

I punti 3.1 e 3.2 devono basarsi sui risultati dell'attività di audit di cui al paragrafo 2 e, se del caso, tenere conto dei risultati di altre attività di audit nazionali o dell'Unione svolte in relazione allo stesso organismo che attua strumenti finanziari e/o allo stesso mandato relativo a strumenti finanziari.