LA COMMISSIONE EUROPEA,

visto il trattato sul funzionamento dell'Unione europea,

visto il regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, relativo ai requisiti prudenziali per gli enti creditizi e che modifica il regolamento (UE) n. 648/2012 (1), in particolare l'articolo 325 terquinquagies, paragrafo 10, terzo comma,

considerando quanto segue:

1) Secondo le norme emanate dal Comitato di Basilea per la vigilanza bancaria in relazione al rischio di mercato, in situazioni eccezionali le autorità competenti possono consentire agli enti di derogare a determinati requisiti del metodo alternativo dei modelli interni per quanto riguarda i requisiti relativi ai test retrospettivi e all'assegnazione di profitti e perdite. In linea con il principio stabilito da tali norme, la sussistenza delle circostanze eccezionali dovrebbe essere ricondotta solo a una situazione di forte stress dei mercati finanziari transfrontalieri o caratterizzata da un importante cambiamento di regime che incida in modo sostanziale sugli enti in tutta l'Unione.

2) Un'ulteriore condizione per la sussistenza di un caso straordinario dovrebbe risiedere nell'impossibilità degli enti di soddisfare i requisiti relativi ai test retrospettivi di cui all'articolo 325 novoquinquagies, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013 o il requisito relativo all'assegnazione di profitti e perdite di cui all'articolo 325 sexagies di tale regolamento a causa di eventi che sfuggono al loro controllo e a patto che l'inosservanza di tali requisiti non derivi da carenze del modello interno.

3) Sia i test retrospettivi che il test di assegnazione di profitti e perdite devono essere basati sui dati relativi ai 250 giorni lavorativi precedenti la data di riferimento per l'esecuzione del rispettivo test. La sussistenza di un caso straordinario dovrebbe pertanto essere riconosciuta laddove tale periodo di 250 giorni lavorativi comprenda in tutto o in parte un periodo di forte stress dei mercati finanziari transfrontalieri o caratterizzato da un importante cambiamento di regime che incida in modo sostanziale sugli enti in tutta l'Unione e produca eccezioni non riconducibili a carenze del modello interno.

4) Qualsiasi crisi che determini un forte stress dei mercati finanziari transfrontalieri o qualsiasi importante cambiamento di regime che incidano in modo sostanziale sugli enti in tutta l'Unione presentano caratteristiche uniche. Non sarebbe pertanto opportuno stabilire in modo prescrittivo una serie esaustiva di indicatori da considerare sempre idonei a cogliere in modo adeguato la natura e l'intensità dello stress dei mercati finanziari o dell'importante cambiamento di regime in questione. Tuttavia, sulla base dell'esperienza acquisita, un aumento significativo del livello di volatilità, variazioni dei livelli di correlazione e l'elevata rapidità e imprevedibilità con cui si manifesta un forte stress dei mercati finanziari transfrontalieri o un importante cambiamento di regime dovrebbero essere considerati tratti comuni di situazioni non ordinarie. Nonostante ciò, un aumento improvviso del livello di volatilità o variazioni dei livelli di volatilità, di per sé, potrebbero non essere sufficienti a qualificare una situazione come un caso di forte stress dei mercati finanziari transfrontalieri o di importante cambiamento di regime e, pertanto, non dovrebbero portare automaticamente al riconoscimento dei casi straordinari di cui all'articolo 325 terquinquagies, paragrafo 5, e all'articolo 325 novoquinquagies, paragrafo 6, del regolamento (UE) n. 575/2013.

5) Il presente regolamento si basa sui progetti di norme tecniche di regolamentazione che l'Autorità bancaria europea ha presentato alla Commissione.

6) L'Autorità bancaria europea ha condotto consultazioni pubbliche sui progetti di norme tecniche di regolamentazione sui quali è basato il presente regolamento, ne ha analizzato i costi e benefici potenziali e ha chiesto la consulenza del gruppo delle parti interessate nel settore bancario istituito a norma dell'articolo 37 del regolamento (UE) n. 1093/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (2),

HA ADOTTATO IL PRESENTE REGOLAMENTO: